กองคลัง กรมราชทัณฑ์

.
รายงานการคำนวณต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต

รายงานสรุปผลการวิเคราะห์ต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต

ของ กรมราชทัณฑ์

สำหรับปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒

กรมราชทัณฑ์ได้กำหนดผลผลิตหลักประจำปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ ไว้จำนวน ๓ ผลผลิต ดังนั้น ขอสรุปผลการคำนวณ ดังนี้

๑. ค่าใช้จ่ายประกอบการคำนวณต้นทุน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒

ประเภทค่าใช้จ่าย	เงินในงบประมาณ	เงินนอกงบประมาณ	งบกลาง	รวม
๑. ค่าใช้จ่ายบุคลากร	๓,๕๓๘,๖๘๑,๒๒๐.๗๘	๑๒๘,๐๒๐.๐๐	๔๘๗,๘๘๗,๑๙๒.๓๑	๔,๐๒๖,๖๙๖,๔๓๓.๐๙
๒. ค่าใช้จ่ายด้านการฝึกอบรม	๗๐,๖๕๐,๐๔๔.๒๖	๒๑,๒๑๖.๓๘	๐.๐๐	๗๐,๖๗๑,๒๖๐.๖๔
๓. ค่าใช้จ่ายเดินทาง	๖๕,๒๖๗,๗๕๙.๗๗	๐.๐๐	๐.๐๐	๖๕,๒๖๗,๗๕๙.๗๗
๔. ค่าตอบแทน ใช้สอย วัสดุ	๔,๒๙๒,๖๕๓,๗๒๘.๘๖	๒,๑๗๗,๘๓๓.๖๖	๓๑๖,๗๗๒,๖๐๒.๑๗	๔,๖๑๑,๖๐๔,๑๖๔.๖๙
๕. ค่าสาธารณูปโภค	๓๗๔,๓๒๓,๕๙๒.๓๗	๐.๐๐	๐.๐๐	๓๗๔,๓๒๓,๕๙๒.๓๗
๖. ค่าเสื่อมราคา	๕๖๑,๐๑๕,๘๐๔.๓๒	๐.๐๐	๐.๐๐	๕๖๑,๐๑๕,๘๐๔.๓๒
๗. ค่าใช้จ่ายเงินอุดหนุน	๓,๐๗๕,๖๐๔.๕๕	๑๘,๖๔๐.๐๐	๑๓,๗๔๔,๐๐๐.๐๐	๑๖,๘๓๘,๒๔๔.๕๕
๘. ค่าใช้จ่ายอื่น	๑๐,๑๓๙,๒๖๖.๗๒	๔,๙๐๖,๑๓๖.๑๖	๐.๐๐	๑๕,๐๔๕,๔๐๒.๘๘
รวมต้นทุนผลผลิต	๘,๙๑๕,๘๐๗,๐๒๑.๖๓	๗,๒๕๑,๘๔๖.๒๐	๘๑๘,๔๐๓,๗๙๔.๔๘	๙,๗๔๑,๔๖๒,๖๖๒.๓๑

๒. ต้นทุนกิจกรรมย่อย ของหน่วยงานสนับสนุน ตามที่กรมบัญชีกลางกำหนด สรุปผลการคำนวณต้นทุนกิจกรรม ได้ดังนี้

กิจกรรมย่อย	ต้นทุนรวม	ปริมาณ	หน่วยนับ	ต้นทุนต่อหน่วย
๑. ด้านการเงิน บัญชี และงบประมาณ	๑๗,๗๙๑,๕๙๗.๖๗	๒๓,๗๖๘	จำนวนรายการเอกสาร	๗๔๘.๕๕
๒. ด้านการพัสดุ	๑๕,๖๕๕,๙๑๔.๒๓	๗๙๑	จำนวนครั้งของการจัดซื้อจัดจ้าง	๑๙,๗๙๒.๕๖
๓. ด้านบริหารบุคคล	๒๘,๗๐๔,๕๘๕.๔๐	๑๑,๐๗๓	จำนวนบุคลากร	๒,๕๙๒.๓๐
๔. ด้านพัฒนาทรัพยากรบุคคล	๒๙,๓๑๘,๓๔๐.๑๕	๑๙๘,๓๐๐	จำนวนชั่วโมง/คน	๑๔๗.๘๕
๔. ด้านพัฒนาทรัพยากรบุคคล	๒๙,๓๑๘,๓๔๐.๑๕	๑๙๘,๓๐๐	การฝึกอบรม	๑๔๗.๘๕
๕. ด้านการตรวจสอบภายใน	๑๑,๓๘๐,๖๖๘.๒๕	๕,๕๐๐	จำนวนงานตรวจสอบ/คนวัน	๒,๐๖๙.๒๑

๓. ต้นทุนกิจกรรมย่อย ของหน่วยงานหลัก (เรือนจำ/ทัณฑสถาน)

สำหรับปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ ได้กำหนดกิจกรรมย่อยของหน่วยงานหลัก จำนวน ๑๒ กิจกรรม สรุปผลการคำนวณต้นทุนกิจกรรมย่อย ได้ดังนี้

กิจกรรมย่อย	ต้นทุนรวม	ปริมาณ	หน่วยนับ	ต้นทุนต่อหน่วย
๑. ควบคุมผู้ต้องขัง	๗,๘๘๕,๕๐๓,๙๘๔.๘๘	๑๙๖,๗๔๐	จำนวนผู้ต้องขัง	๔๐,๐๘๐.๘๔
๒. ก่อสร้าง ปรับปรุงสถานที่ฯ	๓๑๔,๐๙๒,๙๔๙.๓๕	๙	รายการ	๓๔,๘๙๙,๒๑๖.๕๙
๓. นำนวัตกรรม/เทคโนโลยีมาใช้ฯ	๗๕,๑๐๐,๕๒๘.๖๓	๑	รายการ	๗๕,๑๐๐,๕๒๘.๖๓
๔. งานอำนวยการฯ ด้านการควบคุม	๕๕๖,๖๔๐,๑๔๖.๘๗	๑๔๒	แห่ง	๓,๙๒๐,๐๐๑.๐๓
๕. พัฒนาพฤตินิสัยผู้ต้องขังฯ	๔๙,๘๕๘,๔๖๓.๑๖	๑๙๖,๗๔๐	จำนวนผู้ต้องขัง	๒๕๓.๔๒
๖. การจัดโปรแกรมฯในการพัฒนาพฤตินิสัย	๒๕,๔๗๕,๙๓๖.๓๗	๑๔๒	แห่ง	๑๗๙,๔๐๘.๐๐
๗. พัฒนาพฤตินิสัยโดยการฝึกวิชาชีพฯ	๑๓,๔๗๑,๒๑๕.๐๕	๑๔๒	แห่ง	๙๔,๘๖๗.๗๑

๘. งานอำนวยการฯด้านการพัฒนาพฤตินิสัย	๓๔,๔๕๓,๗๒๑.๑๒	๑๔๒	แห่ง	๒๔๒,๖๓๑.๘๔
๙. บำบัดและฟื้นฟูฯ ผู้ติดยาเสพติด	๕,๐๓๒,๕๓๗.๐๐	๒๐,๔๒๗	จำนวนคนที่ได้รับการบำบัด	๒๔๖.๓๗
๑๐. ป้องกันการแพร่ระบาดของยาเสพติด	๑๒,๐๒๐,๘๒๓.๔๕	๙๒	จำนวนครั้งที่ตรวจค้นจู่โจม	๑๓๐,๖๖๑.๑๒
๑๑. ควบคุมผู้เข้ารับการตรวจพิสูจน์	๑๕๑,๒๒๒,๘๓๔.๐๑	๙๐,๑๓๗	จำนวนผู้ที่เข้ารับการตรวจพิสูจน์	๑,๖๗๗.๗๐
๑๒. งานอำนวยการด้านบำบัดฟื้นฟู	๒๕๔,๘๕๒.๘๒	๓๖๗	จำนวนบุคลากรที่ได้รับการอบรม	๖๙๔.๔๒
รวม ต้นทุนกิจกรรม หน่วยงานหลัก	๙,๑๒๓,๑๒๗,๙๙๒.๗๑

๔. ต้นทุนต่อหน่วยผลผลิตย่อย ประจำปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒

กรมราชทัณฑ์ ได้กำหนดผลผลิตย่อยของหน่วยงานไว้ จำนวน ๓ ผลผลิต ซึ่งมีชื่อเช่นเดียวกับกิจกรรมหลัก สรุปผลการคำนวณต้นทุนต่อหน่วยผลผลิตย่อย ได้ดังนี้

ผลผลิตย่อย	ต้นทุนรวม	ปริมาณ	หน่วยนับ	ต้นทุนต่อหน่วย(บาท)
ผลผลิตย่อย	ต้นทุนรวม	(คน)	หน่วยนับ	ต้นทุนต่อหน่วย(บาท)
๑. ควบคุมผู้ต้องขัง	๙,๒๗๖,๓๑๐,๙๓๕.๙๑	๑๙๖,๗๔๐	จำนวนผู้ต้องขัง	๔๗,๑๕๐.๑๐
๒. พัฒนาพฤตินิสัยผู้ต้องขัง โดยการจัดการศึกษา และ พัฒนาจิตใจ	๒๕๖,๕๒๖,๖๔๓.๘๙	๑๙๖,๗๔๐	จำนวนผู้ต้องขัง	๑,๓๐๓.๘๙
๓. บำบัดและฟื้นฟูสมรรถภาพผู้ติดยาเสพติด	๒๐๘,๖๒๕,๐๘๒.๕๒	๑๑๐,๕๖๔	จำนวนผู้เข้ารับการตรวจพิสูจน์และผู้เข้ารับการบำบัด	๑,๘๘๖.๙๒
รวมต้นทุนผลผลิตย่อย	๙,๗๔๑,๔๖๒,๖๖๒.๓๑

๕. ต้นทุนต่อหน่วยผลผลิตหลัก ประจำปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒

กรมราชทัณฑ์ได้กำหนดผลผลิตหลักในการดำเนินงาน จำนวน ๓ ผลผลิต สรุปผลการคำนวณต้นทุนต่อหน่วยผลผลิตหลัก ได้ดังนี้

ผลผลิตหลัก	ต้นทุนรวม	ปริมาณ	หน่วยนับ	ต้นทุนต่อหน่วย(บาท)
ผลผลิตหลัก	ต้นทุนรวม	(คน)	หน่วยนับ	ต้นทุนต่อหน่วย(บาท)
๑. ควบคุมผู้ต้องขัง	๙,๒๗๖,๓๑๐,๙๓๕.๙๑	๑๙๖,๗๔๐	จำนวนผู้ต้องขัง	๔๗,๑๕๐.๑๐
๒. พัฒนาพฤตินิสัยผู้ต้องขัง โดยการจัดการศึกษา และ พัฒนาจิตใจ	๒๕๖,๕๒๖,๖๔๓.๘๙	๑๙๖,๗๔๐	จำนวนผู้ต้องขัง	๑,๓๐๓.๘๙
๓. บำบัดและฟื้นฟูสมรรถภาพผู้ติดยาเสพติด	๒๐๘,๖๒๕,๐๘๒.๕๒	๑๑๐,๕๖๔	จำนวนผู้เข้ารับการตรวจพิสูจน์และผู้เข้ารับการบำบัด	๑,๘๘๖.๙๒
รวมต้นทุนผลผลิตย่อย	๙,๗๔๑,๔๖๒,๖๖๒.๓๑

๖. ต้นทุนการดำเนินงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒

ต้นทุนในการดำเนินงานของกรมราชทัณฑ์ ต่อการดูแลผู้ต้องขัง ๑ คน ไม่ได้เกิดจากการดำเนินงานผลผลิตใดผลผลิตหนึ่งเพียงด้านเดียว แต่เกิดจากการดำเนินงานหลายด้าน ตามประเภทผู้ต้องขัง ดังนั้น ต้นทุนในการดำเนินการต่อผู้ต้องขัง ๑ คน จึงแตกต่างกันไปตามลักษณะของผู้ต้องขัง แต่ละประเภทที่กรมราชทัณฑ์ต้องให้การดูแล ดังนี้

ต้นทุนการดำเนินงาน ประจำปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒

ด้านการดำเนินงาน	ต้นทุนในการดำเนินงาน ต่อผู้ต้องขัง ๑ คน
๑. ด้านการควบคุม ดูแล	๔๗,๑๕๐.๑๐
๒. ด้านการควบคุม ดูแล และพัฒนาพฤตินิสัยผู้ต้องขัง	๔๘,๔๕๓.๙๙
๓. ด้านการควบคุม ดูแล พัฒนาพฤตินิสัย และบำบัดฟื้นฟูสมรรถภาพผู้ติดยาเสพติด	๕๐,๓๔๐.๙๑

เมื่อเปรียบเทียบต้นทุนต่อหน่วยผลผลิตประจำปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ และปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๑ พบว่า ต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต ของการดำเนินงานปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ สูงกว่าปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๑ ดังนี้

เปรียบเทียบต้นทุนการดำเนินงาน ปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๑ -๒๕๕๒

รายการ	ปี ๒๕๕๑	ปี ๒๕๕๒	เพิ่มขึ้น(ลดลง)
๑. ด้านการควบคุม ดูแล	๔๑,๗๙๘.๐๑	๔๗,๑๕๐.๑๐	๕,๓๕๒.๐๙
๒. ด้านการควบคุม ดูแล และพัฒนา พฤตินิสัยผู้ต้องขัง	๔๓,๐๑๗.๗๘	๔๘,๔๕๓.๙๙	๕,๔๓๖.๒๑
๓. ด้านการควบคุม ดูแล พัฒนาพฤตินิสัย และบำบัดฟื้นฟูสมรรถภาพผู้ติดยาเสพติด	๔๔,๗๕๒.๕๑	๕๐,๓๔๐.๙๐	๕,๕๘๘.๓๙

๗. เปรียบเทียบค่าใช้จ่ายที่ใช้ในการคำนวณต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต ระหว่างปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๑ และปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒

ประเภทค่าใช้จ่าย	ปี ๒๕๕๑	ปี ๒๕๕๒	เพิ่มขึ้น(ลดลง)	% เพิ่ม (ลด)
๑. ค่าใช้จ่ายบุคลากร	๓,๘๙๓,๗๖๙,๑๕๔.๑๗	๔,๐๒๖,๖๙๖,๔๓๓.๐๙	๑๓๒,๙๒๗,๒๗๘.๙๒	๓.๔๑
๒. ค่าใช้จ่ายด้านการฝึกอบรม	๖๙,๓๖๒,๗๕๔.๐๓	๗๐,๖๗๑,๒๖๐.๖๔	๑,๓๐๘,๕๐๖.๖๑	๑.๘๙
๓. ค่าใช้จ่ายเดินทาง	๖๔,๘๖๔,๕๘๒.๓๓	๖๕,๒๖๗,๗๕๙.๗๗	๔๐๓,๑๗๗.๔๔	๐.๖๒
๔. ค่าตอบแทน ใช้สอย วัสดุ	๓,๑๙๗,๗๑๐,๓๙๒.๓๙	๔,๖๑๑,๖๐๔,๑๖๔.๖๙	๑,๔๑๓,๘๙๓,๗๗๒.๓๐	๔๔.๒๒
๕. ค่าสาธารณูปโภค	๓๒๓,๘๘๓,๔๐๕.๐๓	๓๗๔,๓๒๓,๕๙๒.๓๗	๕๐,๔๔๐,๑๘๗.๓๔	๑๕.๕๗
๖. ค่าเสื่อมราคา	๕๓๐,๒๘๙,๑๑๕.๕๕	๕๖๑,๐๑๕,๘๐๔.๓๒	๓๐,๗๒๖,๖๘๘.๗๗	๕.๗๙
๗. ค่าใช้จ่ายเงินอุดหนุน	๖,๒๓๗,๗๒๕.๗๗	๑๖,๘๓๘,๒๔๔.๕๕	๑๐,๖๐๐,๕๑๘.๗๘	๑๖๙.๙๔
๘. ค่าใช้จ่ายอื่น	๔๙,๐๗๕,๔๐๓.๗๑	๑๕,๐๔๕,๔๐๒.๘๘	(๓๔,๐๓๐,๐๐๐.๘๓)	(๖๙.๓๔)
รวมค่าใช้จ่ายต้นทุน	๘,๑๓๕,๑๙๒,๕๓๒.๙๘	๙,๗๔๑,๔๖๒,๖๖๒.๓๑	๑,๖๐๖,๒๗๐,๑๒๙.๓๓	๑๙.๗๔

๘. เปรียบเทียบผลการคำนวณต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต ระหว่างปีงบประมาณ

พ.ศ.๒๕๕๑ และปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ แสดงเป็นแผนภูมิรูปภาพ ได้ดังนี้

แผนภาพที่ ๑ : เปรียบเทียบต้นทุนต่อหน่วยของการดำเนินงาน

แผนภาพที่ ๒ : เปรียบเทียบค่าใช้จ่ายในการคำนวณต้นทุน

แผนภาพที่ ๓ : เปรียบเทียบปริมาณผลผลิต

๙. วิเคราะห์สาเหตุของการเปลี่ยนแปลงต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต

จากผลการคำนวณต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต ประจำปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ สามารถวิเคราะห์ถึงสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต ได้ดังนี้

๙.๑ วิเคราะห์จากค่าใช้จ่ายของปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ ที่เพิ่มสูงขึ้นกว่าปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๑ ดังนี้

(๑) ค่าใช้จ่ายบุคลากร

รายการ	ปี ๒๕๕๑	ปี ๒๕๕๒	เพิ่มขึ้น
เงินเดือน ค่าจ้าง และค่าตอบแทนพนักงานราชการ	๒,๕๙๗,๖๙๗,๗๓๓.๕๑	๒,๖๘๗,๙๖๗,๔๙๗.๗๒	๙๐,๒๖๙,๗๖๔.๒๑
ค่าล่วงเวลา	๕๖๕,๖๖๔,๕๘๙.๐๐	๕๙๐,๖๔๓,๖๖๑.๐๐	๒๔,๙๗๙,๐๗๒.๐๐
เงินสมทบ ชดเชย กบข. กสจ.	๑๐๙,๖๗๔,๙๔๒.๑๙	๑๑๒,๕๘๕,๘๗๑.๓๔	๒,๙๑๐,๙๒๙.๑๕
ค่ารักษาพยาบาล	๒๙๑,๔๒๕,๗๔๗.๙๙	๓๑๒,๐๘๕,๖๓๘.๓๖	๒๐,๖๕๙,๘๙๐.๓๗
ค่าใช้จ่ายบุคลากรอื่น ๆ	๓๒๙,๓๐๖,๑๔๑.๔๘	๓๒๓,๔๑๒,๕๕๙.๖๗	(๕,๘๙๓,๕๘๑.๘๑)
รวม	๓,๘๙๓,๗๖๙,๑๕๔.๑๗	๔,๐๒๖,๖๙๕,๒๒๘.๐๙	๑๓๒,๙๒๖,๐๗๓.๙๒

ค่าใช้จ่ายบุคลากรเพิ่มขึ้น จำนวน ๑๓๒,๙๒๖,๐๗๓.๙๒ บาท ส่วนใหญ่เป็นค่าใช้จ่ายประจำ เช่น เงินเดือน ค่าจ้า ง ค่าเวรโครงสร้าง ซึ่งเป็นปัจจัยที่ไม่สามารถนำมาปรับลดต้นทุนต่อหน่วยผลผลิตได้โดยเฉพาะค่าใช้จ่ายประจำ มีแนวโน้มเพิ่มสูงขึ้นอย่างต่อเนื่อง ทั้งนี้ เป็นผลมาจากใน ปีงบประมาณพ.ศ.๒๕๕๒ กรมราชทัณฑ์ มีการปรับตำแหน่งข้าราชการพลเรือนสามัญ ตามพระราชบัญญัติระเบียบข้าราชการพลเรือน พ.ศ.๒๕๕๑ ทำให้อัตราเงินเดือนข้าราชการเพิ่มสูงขึ้น ประกอบกับกรมราชทัณฑ์เป็นหน่วยงานรัฐ ซึ่งมีการปรับเพิ่มอัตราเงินเดือนของข้าราชการและลูกจ้างเป็นประจำทุกปี นอกจากนี้ปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ กรมราชทัณฑ์ได้มีการปรับเปลี่ยนหลักเกณฑ์การเบิกจ่ายค่าเวรโครงสร้างใหม่ จึงมีผลทำให้ ค่าใช้จ่ายบุคลากรเพิ่มสูงขึ้น

(๒) ค่าใช้จ่ายในการอบรม และค่าใช้จ่ายในการเดินทาง

รายการ	ปี ๒๕๕๑	ปี ๒๕๕๒	เพิ่มขึ้น
ค่าใช้จ่ายในการอบรม	๖๙,๓๖๒,๗๕๔.๐๓	๗๐,๖๗๑,๒๖๐.๖๔	๑,๓๐๘,๕๐๖.๖๑
ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง	๖๔,๘๖๔,๕๘๒.๓๓	๖๕,๒๖๗,๗๕๙.๗๗	๔๐๓,๑๗๗.๔๔
รวม	๑๓๔,๒๒๗,๓๓๖.๓๖	๑๓๕,๙๓๙,๐๒๐.๔๑	๑,๗๑๑,๖๘๔.๐๕

ค่าใช้จ่ายในการอบรมและค่าใช้จ่ายเดินทางเพิ่มสูงขึ้นจำนวน ๑,๗๑๑,๖๘๔.๐๕ บาท เนื่องจากนโยบายเน้นหนักกรมราชทัณฑ์ ประจำปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ ที่มุ่งเน้นการพัฒนาและดูแลสวัสดิการข้าราชการ โดยพัฒนาขีดความสามารถหรือสมรรถนะของข้าราชการสู่ความเป็นมืออาชีพในการปฏิบัติต่อผู้กระทำผิด ด้วยการฝึกอบรมและส่งเสริมการเรียนรู้ในรูปแบบและแหล่งความรู้ต่าง ๆ ตามความเหมาะสม ประกอบกับเกิดภาวะวิกฤตเศรษฐกิจราคาน้ำมันยังคงเพิ่มสูง ขึ้นเป็นผลทำให้ค่าน้ำมันเชื้อเพลิง ที่ใช้เป็นค่าพาหนะเดินทางเพิ่มสูงขึ้น

(๓) ค่าตอบแทน ใช้สอย และวัสดุ

รายการ	ปี ๒๕๕๑	ปี ๒๕๕๒	เพิ่มขึ้น
ค่าวัสดุ	๒,๘๖๘,๙๔๔,๗๘๔.๑๗	๔,๒๔๓,๐๗๘,๓๒๐.๐๔	๑,๓๗๔,๑๓๓,๕๓๕.๘๗
ค่าซ่อมแซมและค่าบำรุงรักษา	๕๙,๖๑๙,๑๔๔.๒๒	๖๒,๑๔๘,๖๖๕.๓๔	๒,๕๒๙,๕๒๑.๑๒
ค่าตอบแทน ใช้สอย อื่น ๆ	๒๖๙,๑๔๖,๔๖๔.๐๐	๓๐๖,๓๗๗,๑๗๙.๓๑	๓๗,๒๓๐,๗๑๕.๓๑
รวม	๓,๑๙๗,๗๑๐,๓๙๒.๓๙	๔,๖๑๑,๖๐๔,๑๖๔.๖๙	๑,๔๑๓,๘๙๓,๗๗๒.๓๐

ค่าตอบแทน ใช้สอย และวัสดุ เพิ่มสูงขึ้นจำนวน ๑,๔๑๓,๘๙๓,๗๗๒.๓๐ บาท ประกอบด้วย

- ค่าวัสดุเพิ่มขึ้น ๑,๓๗๔,๑๓๓,๕๓๕.๘๗ บาท เนื่องจากในปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๒ เกิดภาวะเศรษฐกิจ ทำให้ค่าใช้จ่ายต่าง ๆ มีการปรับราคาสูงขึ้น จึงทำให้อัตราเครื่องบริโภคสำหรับผู้ต้องขังต่อหัวต่อคนต่อวันเปลี่ยนจาก ๔๒ บาทในปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๑ เป็น ๖๐ บาท และจำนวนผู้ต้องขังเพิ่มสูงขึ้นจากปีก่อน จำนวน ๑๑,๖๕๘ คน

- ค่าซ่อมแซมและค่าบำรุงรักษา เพิ่มขึ้น ๒,๕๒๙,๕๒๑.๑๒ บาท เนื่องจากปีงบประมาณพ.ศ. ๒๕๕๒ มีค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมและบำรุงรักษาระบบเสริมความมั่นคงของเรือนจำและ ทัณฑสถานจำนวนหลายแห่ง

- ค่าตอบแทนและใช้สอยอื่น เพิ่มขึ้น ๓๗,๒๓๐,๗๑๕.๓๑ บาท เนื่องจาก ในปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ มีการเบิกจ่ายเบี้ยประชุมคณะกรรมการตามระเบียบสำนักนายกรัฐมนตรีว่าด้วยการพัสดุ พ.ศ. ๒๕๓๕ และที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยเบิกคณะกรรมการตามข้อ ๓๔และข้อ ๗๙ เพิ่มมากขึ้น ซึ่งเดิมเบิกค่าเบี้ยประชุมเฉพาะคณะกรรมการที่ดำเนินการจัดซื้อจัดจ้างโดยวิธี E-auction ประกอบกับในปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๑ เงินชดเชยค่าก่อสร้างไม่ได้นำมาเป็นค่าใช้จ่ายในหมวดค่าตอบแทนใช้สอยและวัสดุ ดังนั้นเพื่อความถูกต้องของข้อมูลในปีงบประมาณพ.ศ.๒๕๕๒ จึงนำเงินชดเชยค่าก่อสร้างนำมารวมเรียบร้อยแล้ว

(๔) ค่าสาธารณูปโภค

รายการ	ปี ๒๕๕๑	ปี ๒๕๕๒	เพิ่มขึ้น
ค่าไฟฟ้า	๑๖๒,๑๙๕,๔๔๗.๗๓	๑๘๔,๒๕๘,๗๕๙.๗๗	๒๒,๐๖๓,๓๑๒.๐๔
ค่าน้ำประปา	๑๔๐,๒๐๒,๐๐๙.๓๐	๑๖๗,๘๕๖,๖๕๖.๙๒	๒๗,๖๕๔,๖๔๗.๖๒
ค่าโทรศัพท์	๑๐,๘๐๖,๗๙๙.๑๖	๑๐,๐๙๖,๕๙๖.๘๑	(๗๑๐,๒๐๒.๓๕)
ค่าบริการสื่อสารและโทรคมนาคม	๕,๕๖๘,๕๐๓.๖๕	๕,๕๗๓,๖๙๗.๙๖	๕,๑๙๔.๓๑
ค่าบริการไปรษณีย์ และขนส่ง	๕,๑๑๐,๖๔๕.๑๙	๖,๕๓๗,๘๘๐.๙๑	๑,๔๒๗,๒๓๕.๗๒
รวม	๓๒๓,๘๘๓,๔๐๕.๐๓	๓๗๔,๓๒๓,๕๙๒.๓๗	๕๐,๔๔๐,๑๘๗.๓๔

ค่าสาธารณูปโภค เพิ่มสูงขึ้น จำนวน ๕๐,๔๔๐,๑๘๗.๓๔ บาท เนื่องจาก ในปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ มีการพัฒนาระบบงานราชทัณฑ์เกี่ยวกับระบบเสริมความมั่นคงของเรือนจำและทัณฑสถานต่าง ๆ เป็นผลทำให้เรือนจำและทัณฑสถานใช้ไฟฟ้าเพิ่มสูงขึ้น ค่าน้ำประปามีอัตราเพิ่มสูงขึ้นเนื่องจากจำนวนผู้ต้องขังเพิ่มสูงขึ้นจึงมีการใช้น้ำประปาเพิ่มขึ้น สำหรับค่าบริการไปรษณีย์และขนส่งเพิ่มมากขึ้นเนื่องจากเสียค่าใช้จ่ายในการขนส่งเครื่องแต่งกายผู้ต้องขังให้กับเรือนจำและทัณฑสถานต่าง ๆ จากทัณฑสถานหญิง ๘ แห่งที่ทำการตัดเย็บ

(๕) ค่าเสื่อมราคา

รายการ	ปี ๒๕๕๑	ปี ๒๕๕๒	เพิ่มขึ้น
ค่าเสื่อมราคาอาคารและสิ่งปลูกสร้าง	๓๘๒,๕๕๓,๖๐๖.๓๙	๑๖๐,๕๕๖,๘๗๕.๙๕	(๒๒๑,๙๙๖,๗๓๐.๔๔)
ค่าเสื่อมราคาครุภัณฑ์	๑๔๗,๗๓๕,๕๐๙.๑๖	๔๐๐,๔๕๘,๙๒๘.๓๗	๒๕๒,๗๒๓,๔๑๙.๒๑
รวม	๕๓๐,๒๘๙,๑๑๕.๕๕	๕๖๑,๐๑๕,๘๐๔.๓๒	๓๐,๗๒๖,๖๘๘.๗๗

ค่าเสื่อมราคาเพิ่มสูงขึ้น จำนวน ๓๐,๗๒๖,๖๘๘.๗๗ บาท เนื่องจากเป็นค่าเสื่อมราคาครุภัณฑ์ ซึ่งปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ มีการจัดหาเครื่องมือและอุปกรณ์เพื่อสนับสนุนการปฏิบัติงาน เช่น ยานพาหนะ อาวุธ วิทยุสื่อสาร และโทรทัศน์วงจรปิด เพื่อตรวจจับความเคลื่อนไหวของผู้ต้องขัง ประกอบกับมีการนำนวัตกรรมและระบบอิเล็กทรอนิกส์มาใช้ในการปฏิบัติงาน จึงเป็นผลทำให้ ค่าเสื่อมราคาครุภัณฑ์เพิ่มสูงขึ้น

๙.๒ วิเคราะห์จากต้นทุนการดำเนินงานของปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ เปรียบเทียบกับต้นทุนการดำเนินงานของปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๑ ดังนี้

รายการ	ปี ๒๕๕๑	ปี ๒๕๕๒	เพิ่มขึ้น(ลดลง)
๑. ด้านการควบคุม ดูแล	๔๑,๗๙๘.๐๑	๔๗,๑๕๐.๑๐	๕,๓๕๒.๐๙
๒. ด้านการควบคุม ดูแล และพัฒนา พฤตินิสัยผู้ต้องขัง	๔๓,๐๑๗.๗๘	๔๘,๔๕๓.๙๙	๕,๔๓๖.๒๑
๓. ด้านการควบคุม ดูแล พัฒนาพฤตินิสัย และบำบัดฟื้นฟูสมรรถภาพผู้ติดยาเสพติด	๔๔,๗๕๒.๕๑	๕๐,๓๔๐.๙๑	๕,๕๘๘.๔๐

(๑) ต้นทุนด้านการควบคุม ดูแล เฉลี่ยต่อผู้ต้องขัง ๑ คน ปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ สูงกว่าปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๑ จำนวน ๕,๓๕๒.๐๙ บาท เนื่องจากในปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ นโยบายกรมราชทัณฑ์ เน้นหนักพัฒนาระบบงานราชทัณฑ์เกี่ยวกับการควบคุม กำกับ ดูแลผู้ต้องขังให้เป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ และจำนวนผู้ต้องขังสูงกว่าปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๑ จำนวน ๑๑,๖๕๘ คน ประกอบกับเปลี่ยนอัตราเครื่องบริโภคสำหรับผู้ต้องขังต่อหัวต่อคนต่อวันเปลี่ยนจาก ๔๒ บาท เป็น ๖๐ บาท จึงเป็นสาเหตุให้ต้นทุนในปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ สูงขึ้น

(๒) ต้นทุนด้านการควบคุม ดูแล และพัฒนาพฤตินิสัยผู้ต้องขัง เฉลี่ยต่อผู้ต้องขัง ๑ คน ปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ สูงกว่าปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๑ จำนวน ๕,๔๓๖.๒๑ บาท เนื่องจากเป็นการรวมต้นทุนด้านการควบคุม ดูแล และต้นทุนด้านการพัฒนาพฤตินิสัยผู้ต้องขัง หากเปรียบเทียบต้นทุนด้านการพัฒนาพฤตินิสัยผู้ต้องขัง ต้นทุนเพิ่มขึ้น ๘๔.๑๒ บาท ซึ่งเป็นต้นทุนผันแปรตามจำนวนผู้ต้องขัง ดังนั้น เมื่อปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ จำนวนผู้ต้องขังเพิ่มสูงขึ้นทำให้ ต้นทุนด้านการควบคุมและพัฒนาพฤตินิสัยฯ สูงขึ้น

(๓) ต้นทุนในด้านการควบคุม ดูแล พัฒนาพฤตินิสัย และบำบัดฟื้นฟูผู้ต้องขังติดยาเสพติด เฉลี่ยต่อผู้ต้องขัง ๑ คน ปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ สูงกว่าปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๑ จำนวน ๕,๕๘๘.๔๐ บาท ทั้งนี้เนื่องจากในปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๕๒ กรมราชทัณฑ์ มีผู้ต้องขังที่ได้รับการบำบัดฟื้นฟูสมรรถภาพผู้ติดยาเสพติดและควบคุมตัวผู้เข้ารับการตรวจพิสูจน์ มีผู้เข้ารับการตรวจพิสูจน์ เพิ่มขึ้น จำนวน ๑๐,๖๒๐ คน ซึ่งค่าใช้จ่ายในด้านบำบัดฟื้นฟูผู้ต้องขังติดยาเสพติด ผันแปรตามจำนวนผู้ต้องขัง จึงมีผลทำให้ต้นทุนในการบำบัดฯเพิ่มสูงขึ้น

กองคลัง กรมราชทัณฑ์ กระทรวงยุติธรรม

รู้หน้าที่ มีวินัย ใส่ใจบริการ คืองานกองคลัง

.
รายงานการคำนวณต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต

กองคลัง กรมราชทัณฑ์ กระทรวงยุติธรรม

รู้หน้าที่ มีวินัย ใส่ใจบริการ คืองานกองคลัง

. รายงานการคำนวณต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต

.
รายงานการคำนวณต้นทุนต่อหน่วยผลผลิต